印度餐厅账单 GST 详解:5% 税率规则

如果你在印度经营餐厅、咖啡馆、云厨房或小吃摊,GST 不是可选项——而账单格式正是合规最直观的体现。以下是真正关键的要点。

5% 餐厅税率

大多数餐饮服务适用 5% GST,且不可抵扣进项税(ITC)——涵盖普通餐厅、咖啡馆、烘焙坊与云厨房的堂食、外带与外卖。例外:位于房费每晚超过 ₹7,500 的酒店内的餐厅,适用 18% 且可抵扣 ITC。

CGST + SGST:为什么账单有两行税

GST 由中央与邦政府共同征收。邦内交易的 5% 拆分为:

• CGST 2.5%——中央商品及服务税
• SGST 2.5%——邦商品及服务税

因此一张 ₹500 的餐费账单显示 CGST ₹12.50 + SGST ₹12.50 两行,而不是一行 "GST ₹25"。两半分别取整,所以合计有时与直接乘 5% 相差一 paisa。(跨邦交易则显示单行 IGST 5%。)

合规账单必须包含

1. GSTIN——15 位税号(如 29ABCDE1234F1Z5)
2. 发票号与日期——每个财年内唯一且连续
3. 顾客信息——姓名(B2B 注册客户还需 GSTIN)
4. 菜品明细——含数量与单价
5. 应税金额、CGST、SGST 与合计——各自独立成行

常见错误

• 普通餐厅误按 18% 收税——正确税率是 5%(不可抵扣 ITC)
• 只显示一行 "GST 5%",未拆分 CGST/SGST
• 缺少 GSTIN 或发票号不连续
• 服务费计税错误——服务费(如有)计入应税金额

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